幣安美股的稅：股息預扣、海外所得與美國遺產稅怎麼算

三筆稅，分別在什麼時候發生？

在幣安美股上跟稅有關的時刻只有三個：股息入帳、賣出股票、持有人過世。前兩個每年都可能碰到，第三個平常沒人去想，金額一大卻繞不開。

第二欄和第三欄是兩套各自獨立的規則。美國扣過了，台灣照樣要看門檻；台灣不用報，美國那 30% 也不會退。

美國那一段：股息先扣 30%，價差不課

幣安美股的訂單由 Nest Trading 路由、交給紐約的 Alpaca Securities 執行與託管，股息以 USDC 派發。在美國國稅局眼中，你是非居民外國人（NRA），收到的美國公司股息屬於要預扣的所得，一般稅率 30%，跟美國有租稅協定的國家可以降低。台灣和美國之間沒有全面性的所得稅協定，台灣讀者適用的就是 30%，這筆預扣也就是美國端的最終稅負。

換成數字比較有感：一支每季配 1 美元股息的股票，你持有 10 股，除息後入帳的不是 10 美元，是 7 美元，那 3 美元在發放前就被扣走了。碎股一樣按比例算，0.5 股配 0.5 美元，入帳 0.35 美元。

賣出股票賺到的價差，美國的處理方式完全不同。依美國國稅局對非居民外國人的說明，資本利得一般只有在你一個年度內待在美國滿 183 天時才會被課；人在台灣下單的讀者碰不到這個條件，所以賣股時不會被預扣。

債券 ETF 是例外。SGOV、TLT 這類 ETF 的配息大多是債券利息，依美國稅法，非美國人這部分可以免扣；被扣了也有機會在隔年拿回來，查比例和退稅步驟見美債 ETF 配息被扣 30% 能退嗎。

台灣這一段：先看 100 萬，再看 750 萬

台灣的綜合所得稅只課中華民國來源的所得，美股的股息和價差不在裡面，而是放進《所得基本稅額條例》，也就是常聽到的最低稅負制。它有兩道門檻，要依序過。

1. 全戶海外所得有沒有到 100 萬元。「全戶」指同一個申報戶，你、配偶和申報扶養的家人合起來算。一整年合計不到 100 萬，海外所得完全不必計入；到了 100 萬，就是整筆計入，不是只算超過的部分。
2. 基本所得額有沒有超過 750 萬元。基本所得額是綜合所得淨額，加上海外所得，再加上特定保險給付、非現金捐贈等幾個項目。沒超過 750 萬，就沒有基本稅額的問題。
3. 兩道都過了，才用（基本所得額 − 750 萬）× 20% 算出基本稅額，拿去跟原本的一般所得稅額比。一般所得稅額比較高，照原本的繳；基本稅額比較高，差額要補繳。

750 萬這個數字會隨物價調整。條例本文寫的是 600 萬，消費者物價指數累計漲幅達 10% 就上調一次，113 年度起是 750 萬，2026 年 5 月申報的 114 年度所得也是 750 萬。申報時間跟綜合所得稅一樣，在每年 5 月的結算申報期間一起辦。

海外所得怎麼算：股利算毛額、價差算淨額

真正容易算錯的是「海外所得」這個數字本身。財政部訂定的查核要點把計算方法寫得很細，放到幣安美股上，最常用到的是這五條。

第一列最常被做錯。很多人把帳上實收的 USDC 加總就當成股利所得，算出來會少三成。第二列則是能省的地方：每筆交易的平台費只要有紀錄，都能從價差裡減掉。

另一條是留紀錄的理由。賣出股票卻拿不出成本證明，國稅局可以直接按成交價額的 20% 認定為所得。假設你一年總共賣出 4 萬美元，其實是賠錢賣的，手上卻沒有任何買進紀錄，帳面上就可能被當成 8,000 美元的所得。

兩個例子，從頭算一遍

兩個例子都假設全年匯率固定在 1 美元兌 32 元，只是為了好算。實際申報要照上一節，每筆用各自給付日的匯率換算。

每月定期買，一年領一點股息

小林每個月在幣安買 200 美元的美股 ETF，年底持有約 2,400 美元。這一年總共配息 40 美元，被預扣 12 美元，帳上實收 28 USDC；中途換過一次標的，賣出的部位賺了 150 美元。

海外所得是（40 + 150）× 32 = 6,080 元，離 100 萬很遠，整筆不必計入基本所得額，也不用填基本稅額申報表。美國那 12 美元已經扣完，這一年的稅就結束了。

一次賣掉放了幾年的部位

阿美前幾年陸續買進的美股，今年一次賣掉：賣價 9 萬美元，買進成本加平台費共 5.5 萬美元，價差 3.5 萬美元；另外領了 1,000 美元股息，被扣 300 美元。夫妻合併申報，綜合所得淨額 180 萬元。

海外所得是（35,000 + 1,000）× 32 = 1,152,000 元，過了 100 萬，整筆計入。基本所得額 = 1,800,000 + 1,152,000 = 2,952,000 元，離 750 萬還遠，基本稅額是零，不必補繳。

阿美的情況說明了一件事：過 100 萬不等於要繳稅。會真的繳到基本稅額的，多半是海外所得動輒數百萬的人。例如綜合所得淨額 60 萬、海外所得 800 萬，基本所得額 860 萬，（860 萬 − 750 萬）× 20% = 22 萬；假設他的一般所得稅額是 3 萬，差額 19 萬要在 5 月一起補繳。

被扣的 30% 能拿回台灣抵嗎？

可以抵，但條件很窄，要一條一條對。

首先，只有真的算出基本稅額要補的時候，才有東西可以抵。像小林和阿美那樣沒有基本稅額的人，美國扣的 30% 在台灣用不上。其次，可以抵的金額有上限，大致是因為計入這筆海外所得而多出來的那部分基本稅額；財政部給了一條計算限額的公式，申報時用算出來的限額和實際已繳稅額兩者中較低的那一個。

最後一個條件最麻煩：要提出所得來源地稅務機關核定的納稅證明，並經當地中華民國駐外館處或政府認許機構簽證。美股股息的預扣是券商在發放時代扣的，多數人手上只有平台的入帳明細，要走完這道程序並不容易。金額不大的人，比較實際的順序是先確認自己會不會繳到基本稅額，再決定值不值得花這個力氣。

年底前先存好的五樣紀錄

申報是隔年 5 月的事，資料最好在當年就存好。平台頁面會改版，帳戶也可能哪天不再使用，自己留一份最保險。

1. 每一筆買進：日期、股數、成交金額、平台費。這是日後算成本的根據。
2. 每一筆賣出：同樣四項，再加上交割日。
3. 每一筆股息：發放日、每股金額、預扣稅額、實收的 USDC。
4. 年底的持倉截圖或匯出檔，順手記下當天各檔的市值。
5. 平台若提供年度稅務文件，例如美國的 1042-S 預扣憑單，下載一份存起來。

最容易漏的是成本。碎股按金額下單，股數是小數，每次成交價都不一樣，事後要回推很痛苦；每下一筆就記一行，年底只要加總。

很少人想到的一筆：美國遺產稅

非美國人持有美國公司股票，過世時這些股票算美國境內資產。美國國稅局寫得很明白：美國公司的股票，就算股票憑證放在海外、或登記在名義持有人名下，一樣算數；這類資產總值超過 6 萬美元，遺產執行人就要申報 Form 706-NA。

6 萬美元是給非美國人的門檻，而且不隨通膨調整，美國人自己的免稅額高得多，兩者不能類比。美國只跟十幾個國家簽有遺產稅協定，台灣不在其中，台灣讀者沒有協定可以降低這筆稅。

對家人來說，麻煩在後面。美國國稅局要確認遺產稅已經處理完，才會發出移轉證明（transfer certificate），美國的託管機構一般會要求看到這張證明，才讓資產移轉。所以帳戶的存在本身就要讓家人知道：用哪個平台、帳號在哪裡、大概持有什麼，寫在一份他們找得到的清單上。券商和託管機構之間的層層關係，你的股票放在誰名下那篇有細講。

持有的如果是 bStocks 這類代幣化憑證，法律上它是 SPV 發行的憑證，不是你直接持有的美國公司股票，美國遺產稅怎麼認定，目前沒有明確的公開說法，這裡不下結論。