美債 ETF 配息被扣 30%，能拿回來嗎？QII 比例怎麼查、多扣的稅怎麼退

先判斷：這 30% 是不是本來就不該扣

打開券商或平台的配息明細，每一筆都有三個數字：配息總額、預扣稅、實際入帳。照下面三步對一遍，大概就知道你屬於哪一種情況。

1. 確認你持有的是 ETF 本身。透過美國券商、台灣複委託，或由美國券商託管的平台買進的 ETF，你是實際的受益所有人，本文的規則適用。代幣化的股票憑證是由發行機構持有 ETF，配息怎麼扣由發行條款決定，下面的退稅流程用不上；這一點是我們依產品結構所做的推論，持有這類憑證的人，先看發行條款怎麼寫配息。
2. 查這支 ETF 的 QII 比例。發行商每年初公布上一年度的數字，iShares 放在每年的 tax kit 裡；其他發行商可以搜尋「ETF 代號＋QII」或「interest-related dividends」，通常在基金的稅務資訊頁。
3. 確認你的 W-8BEN 還有效。這張表是你向券商聲明自己是非美國人的文件，一般簽署後到第三年年底失效。多數平台在帳戶設定或稅務資料頁看得到狀態，過期就重簽。

比例是 100% 卻被扣了 30%，W-8BEN 也沒問題，就是被多扣了，往下看第五、六節怎麼拿回來。比例不到 100%，被扣的金額只要跟第四節算出來的差不多，就是正確的扣法，不用處理。

QII 是什麼：為什麼利息可以免扣

美國對非美國人的利息所得，大多不做預扣，美國公債利息、銀行存款利息都是這樣。公司股利則要扣 30%，跟美國有租稅協定的國家可以降低。ETF 在美國稅法上屬於受監管投資公司（RIC），它把收到的債券利息分給你時，名義上叫做「股利」，如果沒有特別規定，就會被當成股利扣稅。

美國國內稅法第 871(k) 條補上了這個缺口：基金配出的股利裡，來自利息的部分叫「利息相關股息」（interest-related dividends），只要基金用書面公告這部分的金額，非美國人就可以免扣。一般說的 QII（Qualified Interest Income）比例，就是這部分佔整年配息的百分比。同一條也讓基金配出的「短期資本利得股息」免扣，前提是你一年待在美國不滿 183 天。

免扣有兩個前提。第一，你不能持有該基金 10% 以上的股份，一般散戶碰不到這條。第二，扣繳義務人手上要有你的受益所有人聲明，也就是 W-8BEN；沒有這張表，免扣就不成立。

常見債券 ETF 的 QII 比例（2025 年度）

下表的比例取自 iShares 公布的 2025 年度稅務資料。數字是整年平均，每個月配息的實際組成可能不同，拿來估算整年的應扣稅額夠用。2026 年度的比例要到 2027 年初才會公布。最後一欄以沒有租稅協定、適用 30% 的人來算。

公司債 ETF 的比例比較低。我們的理解是，基金裡有一部分是外國公司發行的美元債，這些利息不是美國來源，所以不算進 QII。股票 ETF 的配息主要來自公司股利，不是利息，所以 SPY、VOO 這類 ETF 被扣 30% 是正常的，不在可以拿回來的範圍。

算一算：一年領 1,000 美元，被多扣多少

應被扣的稅＝配息 ×（1 − QII 比例）× 30%。假設你人在台灣、W-8BEN 有效，一年從同一支 ETF 領到 1,000 美元配息：

把「（1 − QII 比例）× 30%」算出來的有效稅率，直接填進股息預扣稅試算的稅率欄，例如 AGG 填 2.1，算出來的就是你實際應該拿到的金額。拿它跟明細上的入帳比，差多少就是被多扣多少。

第一條路：等券商在隔年 3 月 15 日前調整

美國國稅局給扣繳義務人留了一個調整窗口：在隔年 3 月 15 日之前發現多扣，可以直接退還給你，或從之後該扣的稅裡抵掉。很多基金要到年初才公布整年的 QII 比例，所以有的券商可能發放時先照 30% 扣，等比例出來再調整。

• 1 月到 3 月之間留意帳戶明細，看有沒有標示為稅務調整或退還預扣的入帳。
• 到 2 月還沒看到，就寫信問客服，直接問三件事：發放利息相關股息時會不會按 QII 免扣？年度比例公布後會不會調整退還？會不會開 1042-S 給我？
• 用台灣複委託的人，問的對象是你的台灣券商，由他們向海外往來券商確認。

3 月 15 日一過，券商就不能再自己調整，剩下的只能走第二條路。

第二條路：自己向 IRS 申報 1040-NR 退稅

只有被預扣、沒有在美國工作或做生意的人，可以用 1040-NR 填表說明裡的「簡化退稅程序」（Simplified Procedure for Claiming Certain Refunds）。條件是：你是非居民外國人、沒有在美國從事營業、所有美國稅都已經由預扣繳清，而申報的唯一目的就是要回被扣的稅。

1. 拿到 1042-S。這是扣繳義務人開給你、記錄配息與預扣金額的扣繳憑單，依規定在隔年 3 月 15 日前開出。平台沒給就主動要，退稅申請要附上它。
2. 申請 ITIN。1040-NR 要填納稅識別號碼，非美國人一般用 ITIN。做法是填 W-7，附上護照正本或發照機關認證的副本，跟 1040-NR 一起寄出；也可以透過 IRS 認可的認證代理人（CAA）辦理，就不用把護照正本寄去美國。
3. 填 1040-NR。用簡化程序時，Schedule NEC 填配息所得，第 25g 行填 1042-S 上的預扣稅額，Schedule OI 每一題都要回答，最後附上 1042-S 影本。
4. 注意期限。沒有美國工資的非居民，申報期限一般是隔年 6 月 15 日；錯過了仍可申請退稅，但一般要在原期限後 3 年內提出。紙本申報的處理常要好幾個月。

台灣讀者要多顧的兩件事

台灣跟美國沒有全面性的所得稅協定，QII 以外的部分照 30% 扣，沒有更低的協定稅率可以申請。反過來說，QII 對台灣讀者特別有感：同樣一支 TLT，免扣的就是整整 30%，一年配息幾千美元的人，這筆錢值得花時間追。

配息回到台灣算海外所得。全戶海外所得 100 萬與基本所得額 750 萬兩道門檻怎麼看、美國已扣的稅能不能在台灣扣抵，照美股股息稅與海外所得試算一步步算就好。每年的 1042-S、配息明細和退稅通知存在同一個資料夾，日後申報被問到時拿得出來。想用美債 ETF 放一筆備用金的人，也記得稅只是成本的一部分，換匯與買賣價差的算法在費用拆解裡。